Achtergrond
Mijn loopbaan startte in de fiscale advisering van multinationals met een omvangrijke Nederlandse aanwezigheid: structuren, grensoverschrijdende vraagstukken en de gevolgen daarvan op korte en lange termijn.
Daarna volgde de overstap naar de andere kant van het advies: in-house bij een multinational. Daar lag het accent op fiscale oplossingen voor operationele bedrijfsvraagstukken, en droeg ik als bestuurder de verantwoordelijkheid voor de Nederlandse fiscale positie.
Deze verschillende invalshoeken leverden twee inzichten op die deze praktijk hebben gevormd. Ten eerste: een goed onderbouwd advies is weinig waard zonder implementatie en opvolging; het rendeert pas op het moment dat het in de praktijk landt. En ten tweede: de fiscale gevolgen volgen uit het bedrijfsmodel en de feitelijke activiteiten, niet andersom: zonder de onderneming te kennen, valt de fiscale kant niet te beoordelen.
In de praktijk
Omdat de fiscale gevolgen voortvloeien uit de operationele kant van de onderneming, begint de analyse vanuit de onderneming: welke activiteiten vinden er plaats, hoe lopen de geldstromen en waar zitten de risico’s. Alleen op die basis is de fiscale positie goed te beoordelen. Constructies waarvan de complexiteit het doel is, of die alleen standhouden zolang er niemand naar kijkt, zijn doorgaans te risicovol en op termijn niet houdbaar.
Voor wie
Starters en zzp'ers
De eerste of terugkerende fiscale verplichtingen zoals de btw-aangifte of de aangifte inkomstenbelasting. Maar ook de belangrijke fiscale keuzes: eenmanszaak of BV; de omzetting naar een BV; en de fiscale consequenties van een eerste werknemer of investering. Keuzes die aan het begin klein lijken, maar jaren kunnen doorwerken.
Ondernemers met een BV
Dividend of salaris, het gebruikelijk loon, de vraag of een holdingstructuur iets toevoegt, en wat er fiscaal verandert bij een tweede vestiging of een eerste medewerker over de grens. Lopen de boekhouding, jaarrekening en aangiftes mee, dan is de administratieve inspanning lager en landt het resultaat van het advies in de jaarrekening en aangifte landen.
Expats en buitenlandse ondernemers
Inkomen uit meerdere landen, vermogen dat elders staat, of een Nederlandse BV met een eigenaar die zelf in het buitenland woont. Vragen die zelden bij één belastingstelsel ophouden, en waarbij de Nederlandse regels maar de helft van het antwoord zijn.
Particulieren
De aankoop van een eerste eigen woning, een woning in het buitenland, vermogen in box 3, emigratie of een nalatenschap met een buitenlandse component. Situaties waarin de vooringevulde aangifte niet meer volstaat.
Donker